بسمه تعالی
شرکت آلومینیوم پارس اکسید کسرا(سهامی عام )
گزارش کنترل های داخلی
در تاریخ 1404/12/29
دوره مورد گزارش ودامنه گزارش
این گزارش در راستای اجرای دستورالعمل کنترلهای داخلی مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، تهیه شده است و محدود به کنترل های داخلی حاکم بر گزارشگری مالی در تاریخ 1404/12/29 می باشد.
مسئولیت هیئت مدیره درقبال کنترل های داخلی
مسئولیت طراحی ، استقرار و بکارگیری کنترلهای داخلی مناسب و اثربخش، به منظور دستیابی به اطمینان معقول نسبت به قابلیت اتکا و به موقع بودن گزارشگری مالی، افشای مناسب و کامل اطلاعات اشخاص وابسته، پیشگیری وکشف به موقع تقلبها و سایر تحریفهای بااهمیت درگزارشگری مالی، نگهداری مستندات مناسب در خصوص معاملات و رویدادها، منطقی بودن اطلاعات مالی پیشبینی شده، مقایسه عملکرد واقعی با بودجه و افشای کامل دلایل مغایرت با اهمیت و افشای فوری اطلاعات مهم با هیئت مدیره می باشد. همچنین مسئولیت ارزیابی و گزارشگری کنترلهای داخلی مذکور بر عهده هیئت مدیره است .
چارچوب کنترل های داخلی
درشرکت آلومینیوم پارس اکسید کسرا(سهامی عام) اثر بخشی کنترلهای داخلی در راستای دستیابی به اهداف عملیاتی ، گزارشگری و رعایتی با توجه به اجزای کنترل داخلی شامل محیط کنترلی ، ارزیابی ریسک ، اطلاعات ارتباطات و نظارت مطابق با مفاد دستور العمل کنترل داخلی مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، طراحی ، مستقر و اجرا گردیده است.
سامانه کنترل داخلی ، صر ف نظر از نوع طراحی آن ، محدودیت های ذاتی خود را دارد که ممکن است نتواند از تحریف ها پیشگیری یا آنها را کشف کند، با این حال با اجرا و انجام کنترل های داخلی یکپارچه می توان اطمینان معقولی را نسبت به اثر بخشی کنترلها و نکات با اهمیت مندرج در پرسش نامه مربوط به اجزا و عناصر کنترل های داخلی در سطح شرکت به دست آورد . شایان ذکر است شرکت اقدامات ذیل را در راستای بهبود کنترل های داخلی طی سال مالی مورد گزارش انجام داده است:
1- اخذ گزارش ها در مقاطع سه ماهه سال 1404از عملکرد کمیته حسابرسی جهت ارزیابی عملکرد کمیته و اثر بخشی آن.
2- برگزاری دورههای مختلف آموزشی از جمله آشنایی با قوانین و مقررات پول شویی جهت اجرا و افزایش سطح آگاهی و دانش واحد های مربوطه شرکت .
3- پیگیری اثر بخشی فرآیند در سطح عوامل محیط کنترلی شرکت شامل درستکاری و ارزش های اخلاقی ، تعیین سطح صلاحیت مورد نیاز برای انجام مشاغل خاص توسط مدیریت ، نقش هیئت مدیره یا کمیته حسابرسی در اثر بخشی کنترل های داخلی ، تاثیر مثبت فلسفه و سبک عملیاتی مدیریت بر فعالیت واحد اقتصادی ، مناسب بودن ساختار سازمانی شرکت ، تفویض اختیار و تعییین مسئولیت برای پاسخگویی و کنترل مناسب و کارا و اثربخش بودن خط مشی ها و روش های منابع انسانی با رویکرد بهبود مستمر و تصویب پیشنهادات موثر و کارآمد جهت افزایش سطح مطلوبیت فرایند ها از جمله بازنگری ساختار سازمانی و آئین نامه های شرکت .
4- پیگیری اثر بخشی فرآیندها در سطح عوامل ریسک شرکت شامل هدفهای عام و راهبردهای کلیدی واحد اقتصادی هدف فعالیتهای عمده باید تعیین و از سازگاری آنها با یکدیگر ، فرآیند ارزیابی ریسک و ساز و کارهایی برای شناسایی دگرگونیها و نشان دادن واکنش مناسب نسبت به ریسک و تصویب پیشنهادات موثر و کار آمد در جهت برنامه های راهبردی .
5- پیگیری اثر بخشی فرآیند ها در سطح عوامل نظارت شرکت شامل نظارت مستمر در روال عادی عملیات ، بازنگری سیستم کنترل داخلی با تمرکز مستقیم بر اثر بخشی آن و نارسایی های کنترل داخلی جهت ارائه گزارش به رده های بالاتر و با رویکرد بهبود مستمر و تصویب پیشنهادات موثر و کارآمد جهت افزایش سطح مطلوبیت فر آیندها از جمله اقدامات پیشگیرانه تو صیه ها ی حسابرس مستقل .
ارزیابی کنترل های داخلی
هیئت مدیره شرکت ، اثر بخشی کنترل های داخلی حاکم بر گزارشگری مالی منتهی به 29 اسفند 1404 ارزیابی نموده است . در فرآیند ارزیابی مزبور از معیار های ذکر شده در فصل دوم دستور ا لعمل کنترل داخلی مصوب سازمان بورس و اوراق بهاداراستفاده شده است .
اظهار نظر هیئت مدیره
بر اساس ارزیابی های انجام شده ، که بر اساس معیار های ذکر شده در فصل دوم دستور العمل کنترل داخلی مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار استفاده شده است . هیئت مدیره معتقد است که کنترل های داخلی حاکم بر گزارشگری مالی شرکت برای سال مالی منتهی به 29 اسفند 1404، اطمینان معقولی از دستیابی به اهداف شرکت می دهد و براساس معیارهای یاد شده اثر بخش بوده است . شایان ذکر است عدم توافق با اهمیتی بین کمیته حسابرسی و هیئت مدیره در خصوص کنترل های داخلی حاکم بر گزارشگری مالی وجود ندارد .
